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所属分类:项目百科
一、要结转到本年利润中,在利润表中,所得税费用是在净利润的后面填列的。
二、分录如下:
1、计提企业所得税:
借:所得税费用,
贷:应交税费——应交所得税。
2、结转所得税费用:
借:本年利润-企业所得税,
贷:所得税费用。
3、交纳时:
借:应交税费——应交所得税,
贷:银行存款。
汇算清缴是什么意思?
汇算清缴指年末以后按预支方式合计结缴所得税和其他部分税费。所得税和其他税款,通常以纳税人的年度应纳税所得额为基础,在年底,根据年度应纳税所得额,按照税法规定的税率计算征税。为保证税金及时均衡入库,在实际工作中,通常会使用按月、按季预缴税金、年终结算、多退少赔的催收办法。按月、按季预缴,一般按纳税人本季度(月)计税基础计算应纳税额,与年度计税基础往往难以完全一致,因此在年底时,必须根据纳税人的财务账目进行汇总计算、结税,已缴的税款多还少缴。
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